この記事では、新しい控除額、税負担への影響、企業と従業員が準備すべきポイントを分かりやすく解説します。

1. 2026年から適用される新しい控除額

ベトナムの新PIT控除額は以下の通りです。

増額幅は以下のとおりです。

• 基礎控除：＋4.5百万VND／月
• 扶養控除：＋1.8百万VND／月

2020年以来となる大規模な控除改定で、低・中所得層の負担軽減が主な目的とされています。

2. 改定の背景｜なぜ控除額が上がるのか

近年のベトナムでは、以下のような社会経済要因が続いています。

• 生活費・物価（CPI）の上昇
• 住宅費・交通費などの家計負担の増加
• 賃金水準や所得の上昇
• 経済成長に伴う消費構造の変化

これらを踏まえ、政府は2026年より控除額を見直し、可処分所得（手取り）の増加を図る方針です。

3. 新しい非課税ライン（目安）

控除額が上がることで、課税が発生する月収ラインも引き上がります。

【月収の非課税目安】

• 扶養なし：15.5百万VND／月まで非課税
• 扶養1人：21.7百万VND／月まで非課税
  （15.5 + 6.2 = 21.7百万VND）

※実際の課税額は社会保険料・医療保険料などの控除後所得により最終決定

そのため、これまで課税対象だった給与帯の多くが、非課税または減税となる見込みです。

4. 従業員への影響｜どのように「お得」になる？

1. 手取りが増える

基礎控除・扶養控除が上がるため、課税所得が減り、月々の手取り額が上昇。

2. 扶養家族がいるほど恩恵が大きい

扶養1人あたり6.2百万VNDの控除となり、世帯全体の負担が軽減。

3. 中間層がより節税に

税率区分が変わるケースも多く、年間のPITが大幅に減る可能性。

4. 税負担ゼロとなる社員が増える

特に月収15〜17百万VND前後の社員は、非課税となるケースが増える見込み。

5. 企業・人事・経理が準備すべきポイント

1. 給与システムの更新

2026年1月給与から新控除額で源泉計算を開始する必要があります。

2. 源泉徴収税額の再計算

控除変更により、月々のPITの徴収額が変動するため注意。

3. 人件費予算・給与テーブルの見直し

手取りが増えることにより、構造的な見直しが必要な場合も。

4. 社員への説明

控除変更により手取りが増えるため、事前に案内することで安心感が高まる。

5. 駐在員（税務上の居住者）も適用対象

税務上「居住者」に該当する外国人も、新控除額の適用対象です。

6. 新旧制度の比較イメージ（例）

例：月給20百万VND・扶養1人

旧制度（〜2025年）：
控除合計 = 11.0 + 4.4 = 15.4百万VND
課税所得 = 20 − 15.4 = 4.6百万VND → 課税対象

新制度（2026年〜）：
控除合計 = 15.5 + 6.2 = 21.7百万VND
課税所得 = 20 − 21.7 = マイナス → 非課税

→ 2026年から「税金ゼロ」に！

7. まとめ｜2026年は多くの労働者にとって“減税の年”に

2026年からの改定により、

• 基礎控除：15.5百万VND
• 扶養控除：6.2百万VND
• 多くの従業員が減税または非課税に
• 企業は給与計算システムの更新が必須
• 低・中所得層の生活支援につながる

といった大きな効果が見込まれます。

従業員にとっても企業にとっても影響の大きいこの改定に向けて、2025年のうちに準備を進めることをおすすめします。

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1. タイとベトナムの税制の基本概要

タイの税制の特徴

✔ タイはシンプルな税制で、外国企業にも優しいビジネス環境。
✔ 法人税は20%（一部の中小企業には優遇税率あり）。
✔ 個人所得税は累進課税制（0%～35%）。
✔ VAT（付加価値税）は基本7%。
✔ BOI（タイ投資委員会）による税制優遇措置がある。

ベトナムの税制の特徴

✔ ベトナムは投資誘致を目的に、特定の業種や地域で税制優遇あり。
✔ 法人税は基本20%だが、特定の業種では優遇措置あり。
✔ 個人所得税は累進課税制（5%～35%）。
✔ VAT（付加価値税）は10%が基本。
✔ 外資企業には一定の規制や特別な登録要件がある。

結論：基本的な税率は似ているが、タイの方が税制が安定しており、法人向けの優遇措置が整っている。

2. 所得税の比較（個人所得税）

✔ タイは年収150,000バーツ（約67万円）以下が非課税。
✔ ベトナムは5%からスタートし、1500万VND（約90,000円）以上で10%課税。
✔ 高所得層ではタイとベトナムの税率はほぼ同じ。

結論：低所得者にとってはタイの税制が有利。

3. 法人税の比較（企業向けの税制）

✔ タイはBOI優遇制度を活用すれば法人税が免除されるケースも。
✔ ベトナムも一部の特定業種で長期間の低税率（10%）が適用される。
✔ 両国とも基本税率は20%だが、ベトナムはより厳格な会計処理が必要。

結論：タイは投資委員会（BOI）による優遇措置が強力、ベトナムは一部の産業で低税率が適用される。

4. 付加価値税（VAT）とその他の税金

VAT（付加価値税）の比較

✔ タイのVATは7%で、ベトナム（10%）より低い。
✔ 両国とも輸出向けのサービスには軽減税率や免税措置がある。
✔ ベトナムはVAT還付制度があり、企業にとって管理が必要。

結論：VAT（付加価値税）はタイの方が低く、企業にとっては有利。

5. まとめ：どちらがビジネスや個人に有利？

タイとベトナムの税制を比較すると、それぞれにメリット・デメリットがあります。

✔ 個人所得税の優遇があるのはタイ（低所得者向けの非課税枠が広い）
✔ 法人税は両国とも20%だが、タイはBOI優遇措置が充実
✔ VAT（付加価値税）はタイが7%、ベトナムが10%で、タイの方が低い
✔ ベトナムは一部の産業で法人税が10%になる優遇制度あり
✔ 税制の安定性ではタイが優位

結論：

• 個人で働くならタイの税制が有利。
• ビジネス投資なら、税制優遇次第でどちらも選択肢に。
• 税率の低さと税制の分かりやすさを考えると、タイの方が外国企業にとっては有利。

ビジネス展開や移住を考えている方は、自身の状況や業種に応じて最適な国を選びましょう！

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1. ベトナムの税金制度の概要

ベトナムの税金制度は、国全体で統一された法律に基づいていますが、地方自治体が運営する地方税も存在します。主な税金の種類には以下があります。

1. 個人所得税（PIT）
   給与所得や投資収益など、個人の所得に対して課税されます。たとえば、現地で会社に勤めている外国人やフリーランスの方が対象です。
2. 法人税（CIT）
   企業が利益に対して支払う税金で、現在の基本税率は20%です。例えば、ホーチミン市で飲食店を運営する場合、この税率が適用されます。
3. 付加価値税（VAT）
   商品やサービスに課される消費税です。VATが免除されるのは教育や医療などの特定分野の商品やサービスに限られます。
4. 輸出入税
   特定の品目を輸入・輸出する際に課されます。例えば、日本からベトナムへ電子機器を輸出する場合には輸出税がかかる可能性があります。

これらの税金はすべて、外国人の旅行者や在住者にも影響する可能性があるため、事前に把握しておくことが大切です。

2. ベトナムにおける旅行者向けの税金

消費税（VAT）の返金制度

旅行者にとって最も直接的に関係するのが、消費税（VAT）の返金制度です。ベトナム国内で購入した特定の商品に対し、VATを払い戻してもらえる制度があります。

条件と手続きの流れ

1. 購入条件
   商品1点あたりの金額が200,000 VND以上で、合計購入金額が2,000,000 VND以上の場合が対象です。たとえば、ホーチミン市の高級デパートでバッグを購入した場合、そのバッグの価格がこの金額を満たせば対象となります。
2. 返金の手続き
   ホーチミンやハノイの国際空港に設置された「VATリファンドカウンター」で手続きが可能です。購入時にもらった領収書、パスポート、フライトチケットが必要です。
3. 返金額
   購入金額の約85%が返金されます（15%は手数料として差し引かれる）。例えば、10,000,000 VNDの商品を購入した場合、約8,500,000 VNDが返金されます。

旅行中にお得に買い物を楽しむため、この制度を活用するのがおすすめです。

3. 在住者向けの所得税制度

外国人が支払う所得税

ベトナムで183日以上滞在すると「居住者」とみなされます。この場合、全世界所得が課税対象となります。一方、183日未満の滞在であれば、非居住者としてベトナム国内で得た所得のみ課税されます。

居住者の税率

所得税は累進課税方式で、以下のような段階的な税率が適用されます。

1. 年間所得が60,000,000 VND（約30万円）以下：5%
2. 年間所得が300,000,000 VND（約150万円）以下：10%
3. 年間所得が960,000,000 VND（約480万円）以上：35%

たとえば、ホーチミン市で月収40,000,000 VND（約20万円）の外国人労働者の場合、年間約480万円の所得に対し、累進課税で約15%が税金として引かれます。

非居住者の税率

非居住者には一律20%の税率が適用されます。たとえば、短期間のプロジェクトでベトナムに滞在するフリーランスの方が現地で100,000,000 VND（約50万円）の収益を上げた場合、その20%（約10万円）が税金として差し引かれます。

4. 外国人が知っておきたい消費税（VAT）

ベトナムの消費税（VAT）は、通常10%が適用されます。一部の商品やサービスは5%、または免税対象となります。

具体例

1. 10%のVATが適用されるもの
   • レストランでの食事
   • ショッピングモールでの服やアクセサリーの購入
   • スパや美容サービス
2. 5%のVATが適用されるもの
   • 医療機器や医薬品
   • 特定の書籍や教育用教材
3. 免税となるもの
   • 一部の教育サービス（国際スクールの授業料など）
   • 公共交通機関の利用（バス、電車など）

旅行者や短期滞在者にとって、この税金はほとんど気づかないうちに支払っていますが、VATリファンド制度を活用することでコストを削減できます。

5. ベトナムでの税金に関する注意点

税金申告の義務

外国人の居住者でも非居住者でも、所得が発生する場合は税金申告が必要です。現地企業に雇用されている場合、雇用主が申告を代行するケースが多いですが、フリーランスや個人事業主の場合は自身で税務署に申告する必要があります。

例：所得税申告の流れ

1. 申告書の提出
   ローカルの税務署に所定のフォームを記入して提出します。
2. 支払い
   指定の銀行口座またはオンライン決済で税金を納付します。

ペナルティの事例

税金未納や申告遅延には厳しい罰則が科されます。例えば、年間所得の10%を超える罰金が課される場合があります。特にビザの更新時に未納が発覚すると、更新が拒否されるリスクもあります。

まとめ

ベトナムの税金制度は、旅行者や在住者にとって重要な要素です。旅行者はVAT返金制度を活用してお得に買い物を楽しむことができ、在住者やビジネスを行う方は所得税や法人税の仕組みをしっかりと理解しておく必要があります。税金に関するトラブルを避けるためにも、早めに情報を収集し、必要に応じて専門家に相談することをおすすめします。

この記事を参考に、ベトナムでの生活やビジネスをより快適でスムーズに進めてください！

（Photo by Unsplash.com）

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